Оформление и приобретение транспортного средства 1. Оформление регистрация в МРЭО. Первичная регистрация. Учет и налогообложение при расчете в салоне частично собственными средствами, а частично за счет банковского кредита.

Налог с продажи автомобиля

Себестоимость остаточная стоимость автомобиля включена в состав расходов Продажа полностью самортизированного авто: спецправила учета Прежде всего отметим: финрезультат от выбытия объектов основных средств определяется вычитанием из дохода от выбытия основных средств их остаточной стоимости, косвенных налогов и расходов, связанных с выбытием основных средств п. В таком случае нет необходимости переводить самортизированный автомобиль в состав запасов.

Поскольку остаточной стоимости нет, то и проводки по ее списанию, соответственно, не будет. Учитывая данные таблицы см.

Налог на прибыль Сегодня в налоговом учете уже нет таких понятий, как налоговые расходы и доходы, а налог на прибыль исчисляется исходя из бухгалтерского финрезультата, откорректированного на разницы, предусмотренные НКУ пп. Правда, налогоплательщик может не применять такие разницы, если его годовой доход от какой-либо деятельности за вычетом косвенных налогов , определенный по правилам бухучета, за последний годовой отчетный период не превышает 20 млн грн.

Если же предприятие добровольно применяет налоговые разницы или его годовой бухдоход составляет более 20 млн грн, то нужно учесть предусмотренные НКУ разницы. При ликвидации или продаже объекта основных средств в соответствии с п. Вместе с тем при ликвидации или продаже объекта основных средств, руководствуясь п.

То есть если предприятие применяет разницы, предусмотренные НКУ , при продаже автомобиля, финрезультат до налогообложения нужно увеличить на сумму его остаточной стоимости, определенной в соответствии с П С БУ, и уменьшить на сумму остаточной стоимости такого авто, определенной согласно ст. Важно: учитывая положения пп. III НКУ — сумма остаточной стоимости данных средств и активов, определяемая как разница между первоначальной стоимостью и суммой исчисленной амортизации в соответствии с положениями р.

Бухгалтерская остаточная стоимость основного средства может отличаться от налоговой в результате применения в налоговом и бухгалтерском учете разных стоимостных пределов для признания основного средства в налоговом учете данный предел составляет 6 тыс. Чтобы было меньше хлопот на предприятиях, как правило, бухучет приравнивают к налоговому устанавливают одинаковые сроки полезного использования, методы амортизации и стоимостные пределы. Ввиду этого бухгалтерская остаточная стоимость зачастую равна налоговой остаточной стоимости объекта основных средств.

При таких условиях корректировка финрезультата до налогообложения в части остаточной стоимости не повлияет на объект обложения налогом на прибыль финрезультат будет увеличиваться и уменьшаться на одинаковую сумму.

Учитывая п. А так как покупатель-физлицо не является плательщиком НДС, то представлять данную налоговую накладную ему не нужно. Обратите внимание! База налогообложения операций по поставке необоротных активов НЕ может быть ниже балансовой остаточной стоимости по данным бухгалтерского учета, сложившейся по состоянию на начало отчетного налогового периода, в течение которого осуществляются данные операции абз.

Так, отчетным налоговым периодом для НДС является один календарный месяц исключение — предприятия, использующие квартал ст. Например, если данная операция произойдет в отчетном налоговом периоде — августе года, то, учитывая вышеизложенное, минимальной базой обложения НДС будет остаточная стоимость автомобиля, сформировавшаяся в бухучете по состоянию на 1 августа года. К тому же если договорная продажная стоимость автомобиля без учета НДС будет ниже его балансовой стоимости, то налоговые обязательства нужно начислять именно от балансовой стоимости абз.

В частности, на разницу между договорной стоимостью и балансовой остаточной стоимостью дополнительно составляется отдельная налоговая накладная, которая не предоставляется покупателю п. Следовательно, когда балансовая остаточная стоимость автомобиля будет превышать фактическую цену договорную стоимость его реализации, нужно составить 2 налоговые накладные: первую — на фактическую цену поставки автомобиля.

Такую налоговую накладную составляют в общем порядке. К тому же, как уже отмечалось, предоставлять покупателю ее не нужно, поскольку он не является плательщиком НДС; вторую — на превышение балансовой остаточной стоимости над фактической ценой автомобиля. Такая налоговая накладная покупателю не предоставляется в любом случае.

При этом в строках второй налоговой накладной, отведенных для заполнения данных покупателя, поставщик продавец указывает свои данные. Если же остаточная стоимость авто будет равна нулю, то, безусловно, мы должны ориентироваться на договорную стоимость и составить налоговую накладную исходя из такой договорной стоимости продажи.

Как отмечалось ранее, в таком случае составляют налоговую накладную на неплательщика НДС покупатель — физлицо. Единый налог Прежде всего отметим: действующим законодательством не запрещено продавать автомобиль, который учитывается на балансе у юрлица — плательщика единого налога группы 3. Соглашаются с этим и контролеры см. При исчислении дохода от данной продажи для юрлиц — плательщиков единого налога 3 группы п.

Такой налогооблагаемый доход определяется как: сумма средств, полученных от продажи данных основных средств — если проданное основное средство эксплуатировалось менее года 12 календарных месяцев ; разница между суммой средств, полученной от продажи данных основных средств, и их остаточной балансовой стоимостью, сложившейся на день продажи, — если проданное основное средство эксплуатировалось юолее года. Таким образом, если автомобиль эксплуатировался предприятием-единщиком менее года, то объект налогообложения определяем от полученной суммы выручки.

Если же автомобиль до его продажи использовался более года, то объектом налогообложения будет разница между суммой выручки и балансовой остаточной стоимостью этого автомобиля. Также добавим, что когда договором купли-продажи предусмотрена поэтапная оплата за приобретенное авто, такой единщик в отчетном периоде квартале в состав дохода включает: фактически полученную сумму средств на дату ее получения, если основное средство использовалось плательщиком менее года; положительную разницу между полученной суммой частью договорной стоимости и произведением остаточной балансовой стоимости основного средства и результата деления этой части на договорную стоимость данного ОС, если основное средство использовалось плательщиком более года.

Именно такой порядок расчета дохода определяют налоговики в разъяснении из категории Для юрлиц-единщиков нормами НКУ не предусмотрено обязательное условие о продаже основных средств по цене не ниже их оценочной стоимости. Соглашаются с этим и специалисты ГФСУ, о чем свидетельствует их разъяснение из категории НДФЛ и военный сбор Учитывая то что при операции продажи автомобиля юрлицом физлицу последнее фактически несет расходы на приобретение имущества, то объект обложения НДФЛ и военным сбором у физического лица не возникает.

В то же время пп. На практике обычную цену товара определяют, как правило, на уровне пп. Определить среднерыночную стоимость авто можно на специальной странице веб-сайта Минэкономразвития. Однако среднерыночная стоимость, которую рассчитывает Минэкономразвития, может быть выше реальной стоимости авто например, если авто после ДТП.

Поэтому определять обычную цену можно путем привлечения оценочного эксперта. Следовательно, при установлении цены в договоре купли-продажи автомобиля мы бы рекомендовали ориентироваться на обычную цену. Ведь если, к примеру, оценочная стоимость авто составит тыс. А это влечет за собой удержание НДФЛ и военного сбора из суммы данной разницы.

Учитывая это, перед продажей автомобиля целесообразно будет получить акт оценки такого авто и осуществить продажу по цене, указанной в данном акте. Такой акт сведет к минимуму все негативные последствия в части начисления НДФЛ и военного сбора.

С помощью онлайн-инструмента сделать это чрезвычайно просто. Чтобы использовать онлайн НДС калькулятор, выполните единственное действие — введите число в строку.

Продажа автомобиля юридическим лицом

Итоги Порядок реализации имущества по стоимости, включающей НДС Порядок определения налоговой базы при реализации имущества по стоимости, включающей НДС, регламентирован п. В данном случае налоговая база представляет собой разность цены продажи и остаточной бухгалтерской стоимости имущества. Остаточная стоимость должна обязательно рассчитываться по данным бухгалтерского учета письма Минфина России от

Налоговые расходы при купле-продаже автомобиля: кто и сколько платит

Продажа Ситроена: как это сделать наиболее выгодно? Длительное владение автомобилем. Посмотрим, как обстоят дела в случае, если продажная стоимость автомобиля Ситроен 2 превысила его покупную цену. В данном случае, налог с продажи автомобиля в году уплачиваться не будет по причине нахождения его в собственности более 3 лет. В соответствии со статьей НК РФ определенные виды доходов физических лиц не облагаются налогом освобождается от налогов , включая: доходы, которые получены физическим лицом в соответствующем налоговом периоде; при продаже недвижимости либо долей в недвижимости с учетом обозначенных в статье НК РФ особенностей; при продаже имущества, которое находилось в собственности продавца свыше 3 лет. То есть при длительном владении автомобилем собственник освобождается от обязанности уплаты налога. Таким образом, если временной период между покупкой и продажей транспортного средства составил 3 и более лет, обязанность по уплате налога и подаче декларации отсутствует. Налоговый вычет. При отсутствии оснований для полного освобождения от уплаты налога с продажи автомобиля в году, владельцу авто предоставляется возможность использовать свое право на имущественный налоговый вычет. Под данный пункт подпадают автомобили Ситроен 3 и Ситроен 5, период нахождения которых в собственности продавца составил менее 3 лет, покупная цена которых была меньше продажной.

Налог с продажи автомобиля в 2019 году: особенности расчета и уплаты

Продажа автомобиля юридическим лицом: налогообложение Какие налоги платит юрлицо при продаже автомобиля? Это бесплатно! В статье разбирается ситуация: юр лицо продает автомобиль — налогообложение. Юридическому лицу в процессе осуществления коммерческой деятельности может потребоваться продать поставленный на баланс автомобиль.

Полезное видео:

Как начислить НДС при продаже основного средства

Бухгалтерский учет продажи автомобиля Автомобиль в большинстве случаев — и для целей бухгалтерского БУ , и для целей налогового НУ учета — является основным средством ОС. Напоминаем: в году для целей налогообложения ОС — это актив стоимостью более руб. В БУ компания может самостоятельно установить лимит стоимости объекта для признания его ОС, но он не может быть выше 40 руб. Транспортные средства стоят, как правило, более руб. Исключений здесь 2: автомобиль куплен для перепродажи — тогда это товар; автомобиль изготовила сама организация — тогда это готовая продукция. В этой статье мы будем рассматривать нюансы продажи авто в качестве основного средства. Предприниматели имеют право не вести БУ в соответствии с п.

Форум казахстанского налогоплательщика

О начислении НДС при реализации автомобиля Описание ситуации: Организация продала автомобиль по договору купли-продажи физическому лицу. Вопрос: Нужно ли перечислить НДС с продажи автомобиля? Ответ: Согласно п. При этом в соответствии со ст. На основании положений ст. Пунктом 1 ст. Согласно п.

Компания приобрела автомобиль у «физика», соответственно, Надо ли нам начислить НДС при продаже, если мы применяем общую.

Как ИП на ЕНВД рассчитать НДС с продажи авто?

Дальнейшая реализация такого имущества не вызывает проблем у налогоплательщика - налог исчисляется им в общем порядке, исходя из цены имущества, определенной договором. Между тем, существуют ситуации, когда приобретенное налогоплательщиком имущество учитывается им с учетом налога. Дальнейшая реализация такого имущества имеет свою специфику, о которой и пойдет речь в настоящей статье. О том, что сумма "входного" налога не всегда принимается налогоплательщиком НДС к вычету, говорят положения статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ , из которой следует, что общее правило учета сумм "входного" налога применяется лишь тогда, когда налогоплательщик совершает исключительно налогооблагаемые операции. Вместе с тем, хозяйствующий субъект, обладающий статусом налогоплательщика, не всегда уплачивает сумму налога в бюджет, поскольку он может совершать лишь операции, освобожденные от налогообложения, продавать товары выполнять работы, оказывать услуги за рубежом, осуществлять операции, не признаваемые в целях НДС реализацией и так далее.

При реализации основного средства порядок уплаты налогов в бюджет производится в рамках иного режима налогообложения, а именно: общего режима налогообложения или специального режима налогообложения УСН или ЕСНХ. В то же время это не значит, что такая организация не может столкнуться с обязанностью уплаты НДС. В сопроводительных документах и составленном счете-фактуре выделена сумма НДС. НДС был выделен специально.

К договору составляется акт, в который вносится конкретная информация об основном средстве, либо в тексте договора прописывается, что он является актом приема-передачи. В противном случае будут действовать обозначенные правила для физических лиц. Порядок прохождения медкомиссии на водительские права в году… Чтобы выяснить их все, стоит заранее ознакомиться с актуальными сведениями. В свою очередь, автомобиль в силу положений ст. Покупка автомобиля организацией у физического лица Генеральный директор организации использует личный легковой автомобиль в служебных целях ежедневно. Можно ли оформить использование автомобиля директором в рамках договора аренды с ним же самим директором? Какой договор аренды…. Покупка основного средства у физического лица Можно ли частично списать убыток от угона авто и как все это показать в декларации? Пункт 5. Правила определения налоговой базы, установленные п.

Себестоимость остаточная стоимость автомобиля включена в состав расходов Продажа полностью самортизированного авто: спецправила учета Прежде всего отметим: финрезультат от выбытия объектов основных средств определяется вычитанием из дохода от выбытия основных средств их остаточной стоимости, косвенных налогов и расходов, связанных с выбытием основных средств п. В таком случае нет необходимости переводить самортизированный автомобиль в состав запасов. Поскольку остаточной стоимости нет, то и проводки по ее списанию, соответственно, не будет.