В чем заключается их предназначение? Расскажем все о ведении кассовых операций. Что к ним относится К кассовым операциям по существу следует относить те, которые имеют отношение к обороту наличных денежных средств либо безналичных, при которых используются различные электронные инструменты - прежде всего, банковские карты. Как правило, как минимум один из участников таких операций - это физическое лицо.

Обзор актуальных сообщений форума buh.ru по теме «Касса и наличные денежные расчеты»

Доцент кафедры гражданского права и процесса Орловского государственного технического университета, кандидат юридических наук. Специалист по гражданскому праву. Родилась 27 сентября г. Окончила юридический ф-т Калининского университета. Имеет более 60 публикаций в юридических и экономических журналах, автор книги "Административная ответственность за правонарушения в предпринимательской деятельности" С целью упорядочения учета наличности, поступающей в качестве платы за товары и услуги, и обеспечения полноты и своевременности поступления в бюджет денежных средств в г.

Область применения ККМ - розничная торговля, сфера различных услуг, производство работ. Президентом России подписан, а 27 мая опубликован Федеральный закон N ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и или расчетов с использованием платежных карт". Новый Закон вступил в действие 28 июня г. Основные новшества этого Закона следующие.

N в ред. Этот Перечень, который раньше действовал отдельно, теперь с некоторыми изменениями включен в Закон. Таким образом, утратили силу Перечень организаций, имеющих право реализовывать населению товары без применения ККТ, а равно и акты органов власти субъектов Федерации, которыми он корректировался.

Согласно Закону от применения ККМ освобождается продажа газет и журналов, ценных бумаг, лотерейных билетов, проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте. Также имеют право не использовать ККМ организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие разносную мелкорозничную торговлю, продажу в пассажирских поездах чайной продукции, торговлю мороженым, безалкогольными напитками в розлив, а также торговлю из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, в развал овощами и бахчевыми культурами и некоторые другие.

Производить наличные денежные расчеты без применения контрольно-кассовых машин разрешается при торговле на рынках, ярмарках и в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогичных и обеспечивающих показ и сохранность торговых мест помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов , открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами.

По существу новый Перечень практически не изменился, кроме того, что по новым правилам прием от населения стеклотары и утильсырья может осуществляться без применения ККМ. Органы власти субъекта Федерации не вправе изменять этот Перечень. В соответствии со ст. Как следует из текста Закона, теперь контрольно-кассовая техника должна применяться не только при денежных расчетах, но и при расчетах с использованием платежных карт. Согласно ст. Иными словами, если наличными расплачивается юридическое лицо, то сторона, принимающая деньги, должна провести их через контрольно-кассовую машину и выдать организации чек.

Таким образом, независимо от статуса покупателя или заказчика физическое лицо, предприниматель или юридическое лицо при расчетах наличными деньгами или карточками ему положено выдать кассовый чек. Закон о ККМ, как и ранее действовавший, предусматривает альтернативные варианты оформления наличных денежных отношений.

Так, согласно ст. Порядок применения таких бланков, а также порядок утверждения их форм, учета, хранения и уничтожения устанавливает Правительство России. Теперь в Законе четко прописаны требования к контрольно-кассовой технике, используемой при наличных расчетах: во-первых, она должна быть исправна и опломбирована; во-вторых, техника подлежит обязательной регистрации в налоговых органах; в-третьих, она должна иметь фискальную память и эксплуатироваться в фискальном режиме данное требование вступает в силу с 28 декабря г.

Порядок ведения государственного реестра ККМ, требования к его структуре и составлению сведений, а также федеральный орган исполнительной власти по ведению госреестра будут определены Правительством РФ. Законом также установлены основы работы с ККМ кредитных организаций. Основные функции осуществления контроля за применением организациями и предпринимателями кассовой техники возложены на налоговые органы.

Согласно п. За налоговыми инспекциями закреплено право проверять у налогоплательщиков документы, связанные с применением ККТ. Во время проверок, решение о проведении которых принимается руководителем налоговой инспекции, они могут получать необходимые сведения. При этом организации и предприниматели обязаны обеспечивать должностным лицам налоговых органов беспрепятственный доступ к контрольно-кассовой технике и предоставлять им всю необходимую документацию ст.

Логично предположить, что контроль налоговыми органами будет осуществляться в форме проверок. При этом право проводить контрольные закупки налоговыми органами Закон не предусмотрел.

Следовательно, эффективность и целесообразность таких контрольных мероприятий будут определяться взаимодействием с органами внутренних дел, которым Закон отводит вспомогательную функцию. Милиция, согласно п. Однако органы внутренних дел вовсе не лишены права проводить проверки применения ККТ.

К тому же право проводить проверки предоставлено милиции и п. N "О милиции". Контрольные полномочия налоговых органов касаются всех предпринимателей и организаций, за исключением кредитных. Контроль за правильностью применения контрольно-кассовой техники кредитными организациями будет осуществлять Банк России.

При этом в функции ЦБ РФ войдет и установление порядка применения ККТ кредитными организациями, а также утверждение программных продуктов, используемых в этой технике.

По общему правилу протокол об административном правонарушении должен быть составлен немедленно п. В отдельных случаях протокол об административном правонарушении может быть составлен в течение двух суток с момента выявления административного правонарушения, если: 1 требуется дополнительное выяснение обстоятельств дела; 2 если нет данных о физическом лице или сведений о юридическом лице, в отношении которых возбуждается дело об административном правонарушении.

При этом в протоколе об административном правонарушении должны быть ссылки на п. Довольно часто на практике происходит продажа товара неуполномоченным лицом например, продавец - физическое лицо продает свои личные вещи в магазине. Ссылка суда на то, что продажа товара осуществлена неуполномоченным лицом, действующим от своего имени, а не от имени предприятия, не может служить основанием для освобождения от ответственности, поскольку все торговые операции, ведущиеся в магазине предприятия, следует рассматривать как осуществленные от его имени.

При этом наступление последствий нарушения Закона не зависит от наличия у лица, действующего от имени предприятия, документа, свидетельствующего о соответствующих полномочиях. Такое решение принято в Постановлении Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 24 апреля г.

В другом случае продажа продавцом товара, которая производилась не в связи с исполнением служебных обязанностей, а по собственной инициативе, привела суд к выводу о том, что отсутствуют доказательства осуществления реализации товаров населению, и, следовательно, нет нарушения требований Закона Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 3 апреля г.

Обязанность выдавать документ строгой отчетности в подтверждение исполнения обязательств по договору оказания услуг возникает у организации только после оказания услуги.

Таким образом, на сумму полученного аванса организация не должна выдавать ни чека ККМ, ни бланка строгой отчетности. Невыполнение предусмотренных в Законе обязанностей может повлечь ответственность по ст. Таким образом, состав административно наказуемого деяния образует не только неприменение ККТ при денежных расчетах и при расчетах с использованием платежных карт, но и применение незарегистрированных в налоговых органах ККТ, что является также нарушением требований Закона и будет рассматриваться как осуществление денежных расчетов с населением без применения ККТ.

Состав административно наказуемого деяния образует также отсутствие либо повреждение на ККТ пломбы центра технического обслуживания либо отсутствие маркировки предприятия-изготовителя.

При осуществлении денежных расчетов с населением можно использовать только исправные контрольно-кассовые машины с долговременным хранением информации в фискальной контрольной памяти. Если субъект предпринимательской деятельности заменил "чип" или "откорректировал" фискальную память, то это также образует состав административного правонарушения. Использование ККТ с вышедшим из строя блоком фискальной памяти приравнивается к неприменению контрольно-кассовой машины и, следовательно, является основанием для привлечения к административной ответственности в соответствии со ст.

Как нарушения Закона могут быть расценены следующие ситуации: кассовый аппарат не соответствует техническим требованиям к ККМ; аппарат не стоит на обслуживании в ЦТО; аппарат не допущен к использованию в соответствии с классификатором кассовых машин; на нем нет средств визуального контроля "Государственный реестр" и "Сервисное обслуживание"; на ККМ нет прикладной программы при необходимости наличия таковой в соответствии с решением Государственной межведомственной экспертной комиссии по ККМ ; кассовый аппарат не стоит на учете в налоговых органах.

Ответственность по ст. Субъектом административного правонарушения являются гражданин - должностное или юридическое лицо, а также гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющие продажу товаров, выполняющие работу либо оказывающие услуги в организациях торговли либо в иных организациях, реализующих товары.

Итак, согласно КоАП РФ продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг в организациях торговли либо в иных организациях, реализующих товары, выполняющих работы либо оказывающих услуги, а равно гражданами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, без применения в установленных законом случаях ККМ образует состав административного правонарушения.

Тем самым разрешен многолетний спор о правовой природе ответственности за неприменение ККМ. N "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" породило многочисленные споры о правовой природе ответственности за неприменение ККМ и, как следствие этого, процессуальные вопросы о сроках привлечения к ответственности, сроках давности и порядке взыскания санкций. На протяжении нескольких лет по этим вопросам велись многочисленные споры между налогоплательщиками и налоговыми органами, было принято множество судебных решений, в том числе самыми высокими судебными инстанциями.

В основном споры возникали из-за того, что налоговые органы, считая ответственность, предусмотренную Законом самостоятельным видом ответственности, привлекали субъектов предпринимательской деятельности к ответственности без соблюдения сроков, установленных КоАП РСФСР.

В Законе также не был прописан механизм взыскания штрафов. Складывалась ситуация, когда в одних случаях административный штраф взыскивался в бесспорном порядке, в других - только в судебном; в одних случаях вопрос о привлечении к ответственности решался с учетом процессуальных сроков, предусмотренных в КоАП РСФСР, в других - без учета этих сроков.

В отличие от Закона РФ от 18 июня г. N I "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением", в гл. Однако после принятия нового Кодекса возникли другие проблемы.

Ранее ст. Кроме того, была предусмотрена ответственность за невывешивание ценника на продаваемый товар прейскурант на оказываемую услугу ; невыдачу чека лицом, обязанным выдавать его покупателю клиенту , или выдачу чека с указанием суммы менее уплаченной.

Поскольку КоАП РФ содержит теперь только один состав правонарушения, связанного с ККМ, вопрос привлечения к ответственности за невыдачу чека остается открытым. Обращает на себя внимание и то обстоятельство, что ст.

N ФЗ "О введении в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" была предложена новая редакция ст. Таким образом, налоговые органы с 31 декабря г. В связи с этим в письме МНС России от 25 апреля г. Кроме того, налоговым органам было рекомендовано в ходе проведения оперативных мероприятий собственными силами при выявлении фактов неприменения ККМ составлять протоколы об административных правонарушениях и своевременно направлять данные протоколы в уполномоченные на то федеральные органы исполнительной власти для привлечения правонарушителей к административной ответственности, предусмотренной ст.

Данным письмом налоговым органам было также указано, что при выявлении ими повторных нарушений Закона и Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденного Постановлением Совета Министров - Правительства РФ от 30 июля г. N , у налоговых органов сохраняется право обращаться в судебные органы с исками о ликвидации юридических лиц. В связи с требованиями нового Закона порядок заполнения книг продаж должен измениться, ведь в ней регистрируются не только выданные счета-фактуры, но и все кассовые чеки.

Таковы требования п. N Получается, что одну и ту же операцию в книге продаж придется отражать дважды. Проблема в том, что п. Если в рамках какой-либо операции регистрируется что-то одно, например только счет-фактура при безналичных расчетах или же только чек ККМ в рознице , то проблем не возникает.

Другое дело, когда покупателю выдаются и чек, и счет-фактура. Продав товар за наличный расчет другому предприятию, организация обязана выдать ему помимо чека еще и счет-фактуру п. Не выдавать счета-фактуры разрешено только организациям розничной торговли и общественного питания, а также другим организациям, выполняющим работы или оказывающим услуги непосредственно населению п.

Они имеют право выдавать лишь кассовый чек. И это будет приравниваться к выдаче счета-фактуры. Продавая товар юридическому лицу, а не населению, организация не участвует в розничном обороте. Ведь основным признаком розничной торговли является приобретение товаров "для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью" ст.

Предприятия - покупатели товара приобретают его для использования в предпринимательской деятельности. А значит, говорить о розничной торговле в этом случае нельзя. Таким образом, не выставлять счета-фактуры, продавая товар юридическому лицу, организации не вправе.

Порядок ведения кассовых операций в РФ 1.

Судебная практика по Учету КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ и кассовой ДИСЦИПЛИНЕ

Кассовая реформа: просто о сложном Энциклопедия решений. Акт составляют в 2 экземплярах, один из которых остается в организации, а другой передают представителю налоговой инспекции. В акте отражают показания следующих счетчиков контрольно-кассовой машины: - контрольных отчета фискальной памяти , которые регистрируют количество переводов показаний суммирующих счетчиков на нули; - секционных суммирующих; - главного суммирующего. В строке "Основание" акта о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули указывают причину составления акта например, "ввод ККМ в эксплуатацию". Оформленный акт подписывают все члены комиссии и руководитель организации. Энциклопедия решений. Проверки кассовой дисциплины. Привлечение к административной ответственности Заказать Купить Есть в наличии В предусмотренных законом случаях сторонами кассовых операций могут быть только юридические лица либо юрлица и ИП. Чуть позже мы изучим специфику таких операций подробнее. Пока же условимся рассматривать общераспространенные сценарии, при которых, как минимум, один участник расчетов — физлицо не зарегистрированное как ИП.

Проверка кассовых и банковских операций

Для начала напомним, что в соответствии с российским законодательством все организации, ведущие финансово-хозяйственную деятельность, должны хранить свободные денежные средства на расчетных счетах, открытых в банках, и, в основном, все расчеты между юридическими лицами должны производиться в безналичной форме. Порядок расчетов наличными денежными средствами на предприятии устанавливает ЦБ РФ и определяется он следующими нормативными документами: 1. Порядок ведения кассовых операций в РФ , утв. Именно этот документ на сегодняшний день является основополагающим, и требования, прописанные в нем, следует соблюдать. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от

Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение

Высший Арбитражный Суд РФ определением от Указанное обстоятельство послужило основанием для привлечения организации к административной ответственности по статье Заявленные организацией требования мотивированы тем, что в отношении организации каких-либо мероприятий по контролю налоговым органом не проводилось, решений по итогам каких-либо проверочных мероприятий не принималось, при проведении проверки налоговый орган вышел за пределы статьи 31 Налогового кодекса РФ , определяющей права налоговых органов, и не имел право проверять соблюдение предприятиями требований порядка ведения кассовых операций, так как, по мнению организации, данные функции возложены на должностных лиц учреждений банка. Судами установлено, что довод организации о том, что налоговые органы не вправе проводить проверки соблюдения организациями установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, несостоятелен ввиду следующего. В силу пункта 1 части 1 статьи Согласно части 1 статьи В соответствии с частью 1 статьи Следовательно, налоговые органы вправе проводить проверки на предмет соблюдения организациями порядка работы с денежной наличностью. Установление факта некорректности значения криптографического проверочного кода КПК кассового чека, а также отсутствие информации о данном кассовом чеке на контрольной ленте контрольно-кассовой техники , является основанием для привлечения к административной ответственности по части 2 статьи

Полезное видео:

Многочисленные нарушения кассовых операций с применением ккт

Акт составляют в 2 экземплярах, один из которых остается в организации, а другой передают представителю налоговой инспекции. В акте отражают показания следующих счетчиков контрольно-кассовой машины: - контрольных отчета фискальной памяти , которые регистрируют количество переводов показаний суммирующих счетчиков на нули; - секционных суммирующих; - главного суммирующего. В строке "Основание" акта о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули указывают причину составления акта например, "ввод ККМ в эксплуатацию". Оформленный акт подписывают все члены комиссии и руководитель организации. Акт хранится в архиве в течение всего срока эксплуатации ККТ.

Аудит учета кассовых операций

Перечисленные бумаги должны быть приложены к кассовым документам. Как и раньше, внесение исправлений в кассовые документы не допускается. Кассир должен иметь: образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы; печать штамп , содержащую содержащий реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции. Если кассовые операции ведет и кассовые документы оформляет руководитель, то он же и подписывает кассовые документы. При этом образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, не оформляются. Способы оформления кассовых документов Кассовые документы, кассовая книга, книга учета денежных средств могут оформляться двумя способами: на бумажном носителе; с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение.

деятельность которого связана с ведением кассовых операций.

Не применили ККТ: как избежать штрафа

Настоящим подтверждаю, что я ознакомлен и согласен с условиями политики конфиденциальности. На сегодняшний день для недобросовестных предпринимателей штрафы за неприменение онлайн-касс значительно увеличены. Размеры штрафов для организаций зависят от стоимости покупки. Все наказания за отсутствие онлайн-касс прописаны в статье

Контрольно-кассовая техника: грядут изменения

Доцент кафедры гражданского права и процесса Орловского государственного технического университета, кандидат юридических наук. Специалист по гражданскому праву. Родилась 27 сентября г. Окончила юридический ф-т Калининского университета. Имеет более 60 публикаций в юридических и экономических журналах, автор книги "Административная ответственность за правонарушения в предпринимательской деятельности" С целью упорядочения учета наличности, поступающей в качестве платы за товары и услуги, и обеспечения полноты и своевременности поступления в бюджет денежных средств в г. Область применения ККМ - розничная торговля, сфера различных услуг, производство работ. Президентом России подписан, а 27 мая опубликован Федеральный закон N ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и или расчетов с использованием платежных карт". Новый Закон вступил в действие 28 июня г.

Ответственность ИП за нарушения кассовой дисциплины правил, установленных для применения ККТ и оформления документов законом Для ИП действует упрощенный порядок ведения кассовых операций, а именно (пп. А вот многочисленные или неоднократные нарушения, скорее всего, явятся.

В кассах предприятий, как правило, хранятся бланки документов строгой отчетности: квитанционные книжки, бланки удостоверений, дипломов, различные абонементы, талоны, билеты, бланки товаросопроводительных документов и т. Перечень документов, относящихся к бланкам строгой отчетности, место, порядок их хранения и использования устанавливаются предприятием. Аналитический учет их ведется по каждому виду бланков и местам хранения. Аудит кассовых операций 2. Этапы аудита кассовых операций Денежные средства являются подвижными и легко реализуемыми активами. Наибольшую активность имеют наличные деньги.

Проверка кассовых и банковских операций К основным законодательным и нормативным документам, регулирующим объект проверки, относятся: 1. Федеральный закон от Указом Президента РФ от 16 февраля г. Типовыми правилами эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденными Минфином России от Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету налоговых операций утв.